Das Programm Herbst 2024

Betriebsausgaben, Gewinnermittlung, Jahresabschluss

• Übertragung von Wirtschaftsgütern zwischen Personen­gesellschaften und Gesellschaftern (Entnahmen und Einlagen), Handlungsanweisung
• Bilanzierung von künstlicher Intelligenz, Einordnung und Ansatz als Wirtschaftsgut
• Bewertung, Bilanzierung, Abschreibung von Firmenwerten
• ORF-Beitrag für Unternehmen, Kriterien für die Beitrags­pflicht, Ausnahmen, Anmeldung/Registrierung

Steuererklärungen, Veranlagung

• Vorschau auf die Steuererklärungsformulare 2024
• Verzinsung von Abgabenansprüchen der Finanzverwaltung, Rückerstattungszinsen iZm COVID-Förderungen
• Quotenregelung in der Praxis, Präzisierungen durch das BMF
• Liebhaberei: gestiegene Fremdkapitalzinsen, Prognose­rechnung, Beobachtungszeitraum, Sonderfragen, Judikatur

Steuertarif, Begünstigungen, Förderungen

• Einkommensteuertarif 2025, Abgeltung der kalten Pro­gres­sion, Absetzbeträge, Auswirkungen des „dritten Drittels“
• Spenden: erweiterte Absetzbarkeit ab 2024, wer, wann, wie steuersparend spenden kann
• Reparaturbonus und Handwerkerbonus
• COFAG: Überförderungen im Unter­nehmens­verbund, Obergrenzen, Auswirkungen der COFAG-Auflösung auf zukünftige Beihilfenprüfungen
• Digitalisierungsförderung für KMUs von 2024 bis 2026

Umsatzsteuer

• Kleinunternehmer-Regelung „neu“ ab 2025, Kleinunter­neh­merrechnung, Umsatzgrenze, Auslandsbezug, Meldepflichten etc
• Sonderfragen iZm Reparaturleistungen, Leistungsort, Gegen­stand, Lieferung, sonstige Leistung, Leistungsempfänger
• Umsatzsteuerbefreiung von nicht zertifizierten privaten Sprachschulen, Ansichten des VwGH und BMF dazu
• Eigene Dienstleistungen und Werbeleistungen über Internet-Plattformen, Rechnungslegung und Abrechnungsmodalitäten

Doppelbesteuerung

• Grundzüge zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung und systematisches Lösen auftretender Fragen

Kraftfahrzeuge

• Elektro-KFZ: Aktuelles für die Praxis, Gratis-Strom­bezugsrecht als selbständig bewertbares Wirtschaftsgut, bidirektionales Laden, Luxus-Grenze, Vorsteuerabzug

Kapitalgesellschaften

• Einführung in die Gruppenbesteuerung: Anträge, Vor­gruppenverluste, ausländische Mitglieder, Aktuelles
• Liquidation einer GmbH, welche Schritte, wann zu setzen sind, steuerliche Fragen dazu

Immobilien

• Aktuelle Judikatur zur Hauptwohnsitzbefreiung
• Veräußerung einer erstmals vermieteten Immobilie des Altvermögens, fiktive Anschaffungskosten als Veräuße­rungspreis, Einkünfteermittlung, AfA, Sonderfragen
• Entnahme von Gebäuden aus dem Betriebsvermögen, Sonderfragen, Betriebsaufgabe, Antrag auf gemeinen Wert
• Wohnraum- und Bauoffensive: beschleunigte Gebäude­abschreibung, Gebäudestandard Bronze, Öko-Zuschlag für vermietete Gebäude, Nebengebühren

Verfahrensrecht, Kanzlei

• Unternehmensübertragung unter Angehörigen, was das Grace-Period-Gesetz kann
• Mangelhafte Bescheidzustellung über FinanzOnline
• Qualifizierte elektronische Signaturen im Klientenverkehr, Konkurrenz zu „normaler“ PDF-Signatur
• Formelle Buchhaltungsmängel und Betriebsprüfung
• Rückzahlungsanträge eines ehemaligen steuerlichen Vertreters, Rückforderungsanspruch des Finanzamtes
• Berufsrechtliche Vorkehrungen für eine allfällige Verhinde­rung des Kanzleiinhabers
• Einwendungen im steuerlichen Haftungsverfahren, wann diese rechtzeitig sind und wann verspätet

Arbeitgeber, Arbeitnehmer, Sozialversicherung

• Umwandlung von virtuellen Anteilen für Startups durch Überführung in Start-Up-Mitarbeiterbeteili­gungen
• Home-Office, Telearbeit, Remote Work ab 2025
• GPLB-Prüfungen: die häufigsten Fehler im Fahrtenbuch, Fallstricke iZm mit der Abgabenfreiheit von Diäten
• Neuerungen für Arbeitnehmer durch das AbgÄG 2024

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