Das Programm Herbst 2025
Betriebsausgaben, Gewinnermittlung, Jahresabschluss
- Zufluss von Einnahmen und Abfluss von Ausgaben: Zeitpunkt, maßgebliche Kriterien
- Außerplanmäßige Abschreibung von Grundstücken: wann eine dauerhafte Wertminderung vorliegt
- Variable Kaufpreise: Auswirkungen auf Käufer und Verkäufer bei Bilanzierung und EA-Rechnung
- Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft: Auswirkungen in ESt, KöSt und USt
Steuererklärungen, Veranlagung, Tarif
- Maßnahmen der Bundesregierung zu Budgetkonsolidierung und Konjunkturbelebung
- Pensionsabfindungen von Geschäftsführern: aktuelle Rechtsprechung des BFG
- Privatanteile von Notebooks und Co: wie diese zu bemessen sind, erforderliche Nachweise
- Basispauschalierung und Vorsteuerpauschale in 2025 und 2026
- Handelsvertreterpauschale: Rechtsprechung des BFG dazu
Umsatzsteuer
- Wie man Rechnungen „richtig“ berichtigt und was man besser bleiben lässt
- Ärztezentren: Unterscheidung zwischen Miete und umfassendem Dienstleistungspaket
- Photovoltaikanlagen: Wegfall des Nullsteuersatzes, zeitliche Abgrenzung anhand von Fallbeispielen
- UID-Abfragen: in welchen Fällen und Abständen diese vorgesehen sind und wofür sie sich (nicht) eignen
Kraftfahrzeuge, Mobilität
- NoVA-Erleichterung für Klein-Lkw der Klasse N1, motorbezogene Versicherungssteuer für E-Autos, Kilometergelder, Pendlereuro
Förderungen
- „Steuerliches Long Covid“: Erfahrungen mit Rückforderungen von Covid-19-Zuschüssen und Rechtsprechung dazu
- Aktuelles zu Handwerkerbonus und Reparaturbonus
Kapitalgesellschaften, Vereine
- Vereine: Freiwilligenpauschale, Spendenbegünstigung, Vereinslokale etc
- Gewinnausschüttung nur an bestimmte Gesellschafter: wann „gespaltene Gewinnverwendungen“ zulässig sind
- Nutzungseinlagen: in welchen Fällen diese unbeachtlich sind und wann nicht
- Wie Privatstiftungen besteuert werden: Änderungen bei Stiftungseingangs- und Zwischensteuer
Immobilien
- Umwidmungszuschlag bei Immobilienveräußerungen
- Anteilige Umwidmungen von Grundstücken, Aufstockung von Altgebäuden und ImmoESt, Meinung des VwGH
- Übertragung von Grundstücken gegen Leibrente: ertragsteuerliche Behandlung
- Grunderwerbsteuer: Bemessungsgrundlage und Steuersatz bei Anteilsabtretungen, Immobiliengesellschaften
- Liebhaberei: Anforderungen an eine Prognoserechnung im Lichte der neuen Regelungen und der aktualisierten LRL
Verfahrensrecht, Kanzlei
- Betriebsprüfung: Befugnisse von Prüforganen und deren Grenzen, aktualisierter Leitfaden der KSW
- FinanzOnline, JustizOnline und USP: elektronische Zustellung, Alternativen zu ID Austria, ÖNACE, Nachreichen von Unterlagen, Jahresabschlüsse und Firmenbuch
- Gebühren: geänderte Tarife, Richtlinienwartung
- Künstliche Intelligenz in WT-Kanzleien: Gewährleistung von Sicherheit und Effizienz
Arbeitgeber, Arbeitnehmer, Sozialversicherung
- Steuerfreie Mitarbeiterprämie 2025: Vergleich zu bisherigen Modellen
- GPLB: Steuerfreiheit von Trinkgeldern, sozialversicherungsrechtliche Problematik und deren Lösung
- Echte und freie Dienstnehmer, Werkverträge: Abgrenzung, Judikatur, Änderungen ab 2026
- Alterspension, Teilpension, Korridorpension
- Handlungsbedarf bei der Altersteilzeit
