Das Programm 2023

Steuerliche Maßnahmen insbesondere iZm Ökologi­sie­rung, Covid-19, Teuerungsentlastung

• Zeitliche Anwendbarkeit von Neuerungen, die sich im Jahres­abschluss/in der Bilanz niederschlagen
• Übersicht über außerhalb des Jahresabschlusses anzuwen­dende steuerliche Änderungen, was ab/bis wann gilt

Bilanzierung

• Auswirkungen der Inflation und der steigenden Zinsen auf die Bewertung von Aktiva und Passiva im Jahresabschluss
• Bilanzierung von Start-ups: Finanzierung durch SAFE, Ausge­staltung von virtuellen Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen
• Energiekostenzuschüsse und deren Bilanzierung

Betriebsausgaben, Gewinnermittlung

• Abzugsfähigkeit von Sozialplanzahlungen als Sonderfall freiwilliger Abfertigungen
• 10 % Investitionsfreibetrag für Investitionen ab 1.1.2023, Erhöhung um 5 % für Wirtschaftsgüter, die dem Bereich Ökologisierung zuzuordnen sind
• Öffi-Ticket für Selbständige, Voraussetzungen, Funktions­weise und Einzelfragen in ESt und USt
• Liebhaberei: Auswirkung „ernsthaften Bemühens“ auf die Qualifikation einer Tätigkeit als Einkunftsquelle

Pauschalierung

• Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft: was sich ab 2023 ändert, Sonderfall Privatzimmervermietung
• Kleinunternehmer: Erhöhung der Umsatzgrenze für die Ausgabenpau­scha­lierung, Verhältnis zur Toleranz­re­gelung, Ausgaben, die zusätzlich zum Pauschale abzugsfähig sind

Steuererklärungen, Veranlagung

• Covid-19-Förderungen in den Steuererklärungen, Zweifels­fragen dazu, Vorhalte des Finanzamtes, Minderung Bestand­zinse und Covid-19-Förderungen
• Befreiung für Einkünfte aus der Überschusseinspeisung von Photovoltaik-Strom, Zweifelsfragen, Rechtsansichten
• Veranlagung unbeschränkt Steuerpflichtiger mit Auslandsein­künften, Progressionsvorbehalt auch bei Nichtansässigkeit
• Betriebsstätte bei Mitbenützung eines Schreibtisches/Büros, Home-Office und lohnsteuerliche Betriebsstätte
• Neue Pflichtveranlagungstatbestände iZm Klimabonus und Teuerungsprämien; Details zur Teuerungs­prämie

Umsatzsteuer

• Vorsteuerabzug bei fehlender Lieferung, bei Unredlichkeit, bei Anzahlungen; USt kraft Rechnungslegung und mögliche/erforderliche Rechnungsberichtigung
• Wechsel des Vermieters durch Verkauf einer Liegenschaft und Auswirkung auf eine Option zur USt-Pflicht
• Dreiecksgeschäfte als Spezialfall eines Reihengeschäftes: woran erkennt man es und wem die bewegte Lieferung zuzurechnen ist
• Vorsteuererstattung oder steuerliche Registrierung mit Veranlagung in Österreich; wann, was, Risiken, Beispiele

Immobilien

• Baurechtsbegründung und Schicksal der AfA von abgeris­senen Altgebäuden
• Teilwertabschreibung auf nicht sofort verkaufbare Eigen­tumswohnungen, Zulässigkeit und erforderliche Aufteilung auf Grund/Boden und Gebäude
• Abgrenzung entgeltlicher von unentgeltlichen Vermögens­übertragungen im Allgemeinen und zwischen nahen Ange­hörigen, Sonderfall Erbteilung
• Anforderungen an ein Sachverständigen-Gutachten als Nachweis einer kürzeren Nutzungsdauer eines Gebäudes

Kapitalerträge

• Aufzeichnungspflichten für nicht endbesteuerte Kapital­erträge und Besteuerung von Erträgen aus Krypto­wäh­rungen, neue Verordnung dazu

Verfahrensrecht, Kanzlei

• Kontenregisterabfrage und Konteneinschau, Anwendungserlass des BMF
• Russland-Sanktionen aufgrund des Ukraine-Krieges und deshalb erforderliche berufsrechtliche Vorkehrungen
• Zulässigkeit vorläufiger Bescheide des Finanzamtes
• Handlungen, die iSd BAO als Verlängerungshandlungen anzusehen sind, wann eine solche nicht vorliegt

Lohnsteuer, Arbeitsrecht und Sozialversicherung

• Reiseaufwandsentschädigungen von Sportlern
• Sachbezugswerte für Dienstfahrräder, Elektroautos und Spezialfahrzeuge, Ladestrom–Stromkostenersatz, Gesellschafter-Geschäftsführer, Vorführfahrzeuge 

Das „Arbeitsbuch Oberlaa 2023“ – ein für viele Jahre nützliches Nachschlagwerk mit zahlreichen Beiträgen, Übersichten, Tabellen etc. wird per Post zugesendet. Zusätzlich zur Printausgabe des Arbeitsbuches erhalten SeminarteilnehmerInnen einen Gratis-Online-Zugang zu den Beiträgen des Arbeitsbuches 2023.