Das Programm 2026

Betriebsausgaben, Gewinnermittlung, Jahresabschluss 

• Befristete Erhöhung des IFB ab November 2025: Sätze, Abgrenzungsfragen, zeitraumübergreifende Investitionen
• Aktuelles zum Gewinnfreibetrag: Optimierung zwischen Gewinn- und Investitionsfreibetrag, Fallbeispiele
• AfA bei erworbenen Immobilien: Wann ein Wahlrecht auf Ansatz fiktiver Anschaffungskosten besteht, erweiterte beschleunigte Abschreibung
• Ein- und Mehrwegpfand im Jahresabschluss: Unternehmens- und steuerrechtliche Darstellung bei Bilanzierung und EA-Rechnung 

Ermittlung der Einkünfte, Veranlagung, Prämien 

• Homeoffice: Wann durch Heimarbeit eine Betriebsstätte begründet wird und wann nicht. geänderte Beurteilung
• Außergewöhnliche Belastung: Rückwirkende Feststellung einer Behinderung, Auswirkung auf pauschale Absetzbeträge und den Wegfall des Selbstbehaltes
• Steuerpflicht von Personen-Risikoversicherungen: Einmalauszahlung vs Rentenform, Klarstellung des Gesetzgebers 
• Pflichtveranlagung: In welchen Fällen eine solche erfolgen muss, erweiterte Sachverhalte
• Forschungsprämie: Vorgehensweise bei der Beantragung, begünstigte Aufwendungen, Umgang mit nichtabzugsfähigen Aufwendungen, wie zB Luxustangente bei Kfz 

Umsatzsteuer 

• Steuerschuld kraft Rechnungslegung: Wann eine solche vorliegt und wann nicht. Gesetzesänderung, Rechnungsberichtigung, Schätzung der Bemessungsgrundlage
• Begünstigter Steuersatz für bestimmte Lebensmittel: Bereits bekannte Details zur Neuregelung
• Vorsteuerausschluss für Luxusimmobilien: Welche Objekte davon betroffen sind, Abgrenzungsfragen, Verhältnis zur Wurzelausschüttung 

Kraftfahrzeuge 

• Neuordnung der NoVA-Vergütung: In welchen Fällen diese (nicht mehr) möglich ist 

Vereine, Kapitalgesellschaften 

• Sportler: Kombination von Freiwilligenpauschale und pauschalen Reiseaufwandsentschädigungen
• Mantelkauf: Wann ein solcher vorliegt, Auswirkungen, Rechtsprechung des VwGH dazu 

Immobilien 

• Umwidmungszuschlag bei der Veräußerung von Grundstücken: lmmoESt, Fallbeispiele, Sonderfragen
• Verkauf eines ausländischen Grundstücks: Wann Österreich die Einkünfte daraus besteuern darf
• AfA beim Vorbehaltsfruchtgenuss: Geänderte Praxis der Finanzverwaltung durch Judikatur des VwGH
• Immobiliengesellschaft für Zwecke der GrESt: Wann eine solche vorliegt, Sonderregelung für Familienverbände 

Verfahrensrecht, Kanzlei 

• Registrierkassen: Erleichterungen bei Belegerteilung, digitale Belege, Beleglotterie
• Digitales Abgabenverfahren, FinanzOnline, Auswirkungen elektronischer Signaturen und Siegel
• Übermittlung großer Datenmengen an die Finanzverwaltung, unentgeltliche Vertretung von Familienmitgliedern, Auszahlung von Steuerguthaben bei Verlassenschaften
• Abgabenansprüche in (drohenden) Insolvenzverfahren: Was Geschäftsführer und deren Berater darüber wissen sollten 

Sicherung des Steueraufkommens - Betrugsbekämpfung 

• Abfragen im Kontenregister und Konteneinschau: Ausweitung der Befugnisse der Finanzverwaltung
• Meldepflicht für Krypto-Dienstleister: Auswirkungen auf private Anleger, Handlungsbedarf
• Vermeidung von Gewinnverschiebungen ins Ausland: Wann meldepflichtige Lizenzgebühren vorliegen
• Auftraggeberhaftung im Baubereich: Ausweitung der umfassten Sachverhalte
• Änderungen im FinStrG: Geltendmachung ungerechtfertigter Verluste, Verkürzungszuschlag, Durchbrechung des Wiederholungsverbots 

Arbeitnehmer, Arbeitgeber, Sozialversicherung 

• Weiterbildungszeit des AMS: Wer dafür infrage kommt, Zuverdienst zum Arbeitslosengeld
• Gewinnausschüttungen an Gesellschafter-Geschäftsführer nach Ende der Tätigkeit: Wann dadurch SV-Pflicht entsteht und wann nicht, Gestaltungsmöglichkeiten
• GPLB: Prüfungsabgabe im Fall von Sozialbetrug, erweiterte Auskunftspflichten
• Arbeiten im Alter: Attraktivierung durch Teilpension und Freibetrag für „Zuverdiener“ und „Aufschieber“