Das Programm Herbst 2023

Jahresabschluss, Betriebsausgaben, Gewinnermittlung

• Bis zu 15 % Investitionsfreibetrag für Investitionen ab 1.1.2023, begünstigte Wirtschaftsgüter, Geltendmachung und Anleitung für die Praxis
• Steuerneutrale Entnahme von Gebäuden aus dem Betriebs­vermögen zum Buchwert, Perspektiven und Folgen daraus, insbesondere bei Betriebsaufgaben und Um­gründungen
• Energiekostenzuschuss 2, Energiekostenzuschuss für neue Selbständige und NPOs, Energiekostenpauschale für Klein- und Kleinstunternehmen auch rückwirkend für 2022
• Bilanzielle „Sanierungsmaßnahmen“ zur Vermeidung nega­tiven Eigenkapitals, Möglichkeiten, Auswirkungen und Dar­stellung im Jahresabschluss
• Kleinunternehmerpauschalierung: neuerliche Nachjustierung der Voraussetzungen für die Inanspruchnahme

Steuererklärungen, Veranlagung, FinanzOnline

• Quotenregelung auf ge­setz­licher Grundlage, neue Funk­tions­weise, betroffene Steuer­erklärungen, Verordnung dazu
• GSVG-Pflicht von Ausschüttungen an GmbH-Geschäfts­führer, Erklärungspflichten und Fallkonstellationen
• Gutschrift von Krankenversicherungsbeiträgen und „außer­ordentliche Gutschriften“ für 2022, steuerliche Behandlung
• FinanzOnline: Nachreichung von Unterlagen zur Jahres­erklärung und zur Umsatzsteuervoranmeldung
• Gruppenantrag über FinanzOnline, neues Meldeformular für Umgründungen, digitale KESt-Befreiungserklärung

Tarif, Steuerbefreiungen und Begünstigungen

• Abgeltung der kalten Progression durch Anpassung des Steuertarifs an die Inflation, Anhebung von Steuerab­setz­beträgen, Vorschau auf 2024 im Vergleich mit den Vorjahren
• Ausdehnung der Steuerbefreiungen in § 3 EStG: THG-ePrä­mie für private Elektro-KFZ, Übernahme von Ausbildungs­kostenersatz, Ausweitung der Befreiung für PV-Anlagen etc
• Absetzbare Spenden: Erweiterung der begünstigten Spen­den­zwecke und Verfahrenserleichterungen

Kraftfahrzeuge und E-Bikes

• Neuwagenstatus von Vorführwagen und KFZ-Tages­zu­las­sungen, Kostenersatz für das Aufladen arbeitgeber­eigener Elektroautos
• Bezugsumwandlung bei E-Bikes und E-KFZ; Leasing­modelle mit Fahrrädern; aktualisierte Rechtsansichten

Umsatzsteuer

• Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs: Rechnungsdatum oder Datum des Einlangens der Rechnung
• Vorsteuerabzug für verlorene Immobilienprojektkosten
• Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Ferien-Appar­te­ments
• Vermietung von Grundstücken mit Betriebsvorrichtungen, einheitliche Leistung oder Aufteilung, Verhältnis zur Ver­mietung möblierter Wohnungen
• Umsatzsteuerschuld kraft Rechnungslegung, Rechnungs­berichtigung; Sonderfall USt-Ausweis gegenüber Konsu­menten
• Dropshipping: Online-Handel durch Zwischenhändler ohne eigene Lagerbestände; umsatzsteuerliche Auswirkungen

Kapitalgesellschaften

• Flexible Kapitalgesellschaft „FlexCo“ für innovative Start­-ups und Gründer, was die FlexCo kann und was nicht, Mindeststammkapital, Mindest-KöSt etc

Immo-ESt

• Umwidmungen iSd Immo-ESt, Maßgeblichkeit der Bebauungsmöglichkeit und woran man das erkennt

Verfahrensrecht, Kanzlei

• Betriebsprüfung: Anpassung einer „überhöhten“ Covid-19-Rücklage durch Bescheid gem § 295a BAO
• Zulässigkeit einer Akteneinsicht und elektronische Akten­einsicht aufgrund eines BMF-Erlasses vom 17.4.2023
• WiEReG, Geldwäsche und Whistleblowing: neue Pflichten und aktueller Stand
• „Überraschungsverbot“ im Abgabenverfahren
• Finanzstrafrecht: mögliche Abgabenhinterziehung eines Parteien­vertreters wegen unterlassener Steuererklärung
• AAB und Kündigung des Mandates: wann die Erstellung von Jahresabschlüssen als Dauerauftrag gilt

Arbeitgeber, Arbeitnehmer, Sozialversicherung

• Aktuelle Fragen und Klarstellungen zum KFZ-Sachbezug
• „Zwangstrinkgeld“ in der Gastronomie, Servicezuschlag aus der Sicht von Arbeitgeber und Arbeitnehmer
• Start-up-Mitarbeiterbeteiligung: Begünstigung für die Beteiligung von Arbeitnehmern an jungen Unternehmen

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